欧洲站税务和通关（干货知识） - 188bet金宝搏彩票app-亚马逊卖家交流和学习专业论坛

根据欧洲海关法：离岸公司是不具备欧洲单独申报资格，必须同欧盟公司（一般是清关公司）共同申报。该欧盟公司需要承担对应的连带责任。

因此德国海关在离岸vat 进口 7-9 次之后甚至更少次数，德国海关认定为经常性的商业活动。该离岸 vat 就无法在德国单独清关必须提供欧盟本土公司做为担保方共同申报进口。

由于英国的注册vat 需要提供英国本土地址，导致英国的清关公司及欧盟其他国家的清关公司在查阅离岸公司的 EORI 及 VAT 显示的是英国本土地址误认为是英国本土公司，因此没有清关的限制。

随着英国清关系统的升级，欧盟海关对离岸vat 企业的围剿。不久将来欧盟海关将对清关公司有更高及更加严格的要求将会导致离岸 vat 欧洲进口难度增加。欧盟一些国家的清关公司要求客户提供 EORI 号同时提供公司在欧洲的营业资格证，这样就可以区分离岸公司跟欧盟公司

担保公司需要承担客户的关税，进口vat 及产品的安全的连带责任。海关有权利追溯 6 年的期限。例子：如果客人低申报导致关税及进口vat 少交，如果海关无法追溯实际进口商（即中国客户）那么将由担保公司承担补缴对应的税款。这也是为什么欧洲税务代理需要客户提供押金的原因。

对，因为欧盟执法部门对离岸公司的监督比本土公司会更加薄弱。但离岸公司如果能准确如实申报并在海关系统保留良好的清关记录这是可以大大降低被查验概率的大可不必担心。如果客户不如实去申报在海关系统留下信用污点，这将会大大加大货物被查验的概率。例子：某包税的物流企业，由于一定时期使用的包税vat 但又没有销售记录，海关将扣压货物让物流企业提供对应的真实客户的 VAT ，并按照客户在亚马逊平台的销售价格的 30% 来做申报补交对应的关税跟进口税。

HS CODE/ 海关编码：每一个商品基本都有对应的海关编码。如果商品无法确定海关编码需要根据海关的要求提供对应的描述从海关获取临时海关编码。

不可以，客户必须根据真实的海关编码来做申报。例子：我们在处理德国进口申报业务时，其中某款产品海关编码有争议对应的关税是0% 及 14% 。客户坚持用 0% 申报。德国海关对其产品做了检测判定为 14% 的税率。在 4 个月后我们收到德国海关补缴税金的通知书。

大部分商品可以自由进入欧洲市场。但是有些特定的商品需要申请进口牌照。例子：铝制品。企业进口铝制品，需要向监管部门申请进口牌照。企业只有获得对应的牌照才可以完成清关进口。还有消防，警报器、动物等都需要进口牌照。企业在进口时候需要向自己的清关代理咨询，避免导致清关延误产生不必要的损失。

6 申报价值：申报价值是决定企业进口时候需要缴纳税金的主要因素之一。欧洲海关是根据货物的CIF 的价值来做申报。关税= 货物的 CIF 价格 * 关税率

不可以，随着大量货物进入欧洲申报，欧洲海关系统积累的大量的数据即对应的货物价值。海关会根据自己的内部大数据对产品的价值及对应的数量有个浮动的空间。如果企业申报过高或者过低都会增加查验率。当然很多包税公司为了降低成本，通过低申报的方式，但是由于海关的数据不断在完善。查验率将会增加，因此导致的损失将得不偿失。

进口VAT 是属于进项 vat ，销售 vat 是属于出项 vat 。 vat 申报 = 出项 vat- 进项 vat 就是还需要缴纳的 vat 。因此其实货物低申报只能在关税上降低，因为进口 vat 是可以抵扣的。进口时候多交后面申报时候少交，进口时候少交后面申报时候多交。需要缴纳的总的 vat 由客户的销售额决定，跟客户进口申报价值没有太大联系。

这种情况尤其德国最具有代表性，德国海关对离岸公司在德国清关的需要欧盟公司作为担保方的执行力度比较强。大家可以参考英国C88 文件第 8 项是实际进口商， 14 项是清关公司。大家可以注意观察清关公司的 EORI 后面跟着一个小数字（ 1 代表客户直接向海关申报， 2 清关代理替客户提交申报不付连带责任， 3 清关代理是跟客户共同申报并承担连带责任）。不管清关代理填的是 2 还是 3 ，只要给离岸公司提供申报都需要承担连带责任并且追诉期为 6 年。英国的清关系统很好的区分了实际进口商跟担保人的关系。

但目前现有的德国海关系统及清关公司用的清关软件没有很好的升级，导致实际进口商跟担保方没有很好的区别开。如果在申报方填写实际离岸企业的EORI ，数次进口之后就会被限制进口。但如果填写担保方的信息填写在担保方，就会导致税务代理及税务局认为担保方为进口商，不应该由实际进口商来抵税。最后会导致客户缴纳了税金，但税务代理不给抵扣的情况出现。

我们也多次跟德国税务局，海关，税务代理及清关代理反应该问题，但最终得出的结论是互相推卸，且成了操作上的死循环。我相信不久的将来，德国执法部门会解决对应的问题，同时出现无法抵扣的客户也不要过多的为难物流代理及税务代理，毕竟能为客户找到担保公司进口的物流公司都不容易，同时税务代理也是根据法规来操作的。遇到这种情况客户可以通过物流代理提供提单、商业发票、物流单证等其他辅助文件，通过税务代理跟税务局告知真实情况，一般税务局是会接受抵扣的。

华人清关公司相对欧洲本土清关公司更容易沟通交流，尤其在语言文化方面。因此华人的清关公司的客户群体就比较单一，就会把原本跨境电商的问题给放大，因此增加了查验率。

相对英国德国的清关是非常严谨，甚至是逐票文件审查。这也非常符合德国人严谨的特点。德国的清关公司在给离岸公司企业做申报是需要承担连带责任的。由于离岸企业低申报，误申报，偷税行为都会对清关公司造成直接影响，且须担负一定的连带责任。

税务递延：货物进入欧盟的申报国，通过税务递延到最终配送国家。企业只需要在申报国缴纳关税不需要缴纳进口vat 。

例子：货物从比利时清关，通过税务递延申报，货物最后配送到欧盟其他国家，如德国、法国、英国等欧盟其他国家。企业只需要在比利时缴纳关税，不需要缴纳进口vat 。

可以很肯定的说税务递延是合法合规。很多本土的欧洲公司如英国德国公司，都是通过比利时及荷兰的税务递延进口。尤其是对商品销售周期比较久的企业，在现金流方面有很大的帮助。但是税务递延合规性是需要非常高的税务专业来支持，其核心是客户在目的国是否如实缴纳销售税。如果客户无法保证这两点，那么本是合法合规的申报就会导致不合规。

去年荷兰的税务递延大面积出问题就是前车之鉴，最后迟早会被剪羊毛。由于无法掌控整个流程，导致大部分清关公司不给离岸公司做税务递延申报。

我们就举目前最近比较火的比利时清关为例子给大家分析。现在大部分通过比利时税务递延申报，进口然后配送到欧洲其他各国。客户现在只需要在比利时缴纳关税可以不需要缴纳进口vat ，尤其在英国申请 Flat rate 的企业，从比利时进口可以不用缴纳进口 vat ，同比英国进口更具有吸引力。

税务递延：税务递延需要比利时的清关公司作为代表向海关提交申报，客户需要提供目的国的vat 号。 CPC 海关程序代码以 42 开头。

清关公司需要做欧盟内部流转申报（EC Sale list ），申报需要提供客户的目的国的 vat 号及流转的货物商品价值。清关公司需要保留配送到目的国的物流 POD ，保证货物不是停留在申报国。

客户需要税务代理在做税务申报的时候，除了申报销售额及抵税的额度，还需要在vat 申报上体现客户接收由比利时递延过来的货物价值并算出进口 vat 。虽然可以不需要缴纳进口 vat ，但是必须在申报单上体现出来。不然整个欧盟货物流转申报的数据将会不匹配，对于欧洲海关来说，不是清关公司，就是客户，总之其中一方申报肯定有问题，税务递延属于海关重点查验的对象。

销售申报从无vat----- 有 vat----- 有 vat 零申报 ------ 有 vat 低申报，这一路剪羊毛发展过来到最后税务局终极目标是有 vat 如实申报。

目前大部分企业还是注册vat 低申报销售额，由于整个欧洲的税务执行力度有限，导致企业注册 vat 低申报销售额还是相安无事。但是这一类客户如果通过税务递延这个模式进入欧洲，本来税务递延就是海关及税务局重点查验对象，再做税务递延申报就是无异于告诉目的国海关及税务局来查查销售 vat 是否如实申报。尤其是在英国只有年销售额低于 15 万英镑的企业才可以申请 flat rate 。这不是自己送上门给税务局查吗？

1. 海关方面：海关不管你是否如实申报销售税，海关只关心的是关税及进口 vat 。这些税金是根据申报价值来决定的。由于比利时，荷兰本国物流供应链都是本国核心支柱产业，为了保证港口的优势及就业率，因此在进口申报比德国英国等欧盟国家相对来说宽松些。

欧盟海关在去年的关税白皮书也指责部分国家由于为了发展本国经济，宽松的进口申报导致欧盟损失1.6 亿欧元的关税。例子：通过税务递延从比利时进入德国如果税务递延出现问题，德国海关会重新评估递延过来的货物申报价值。会发现比利时进口申报价值低于德国海关数据库的申报价值，那么德国海关会要求比利时清关公司向他们的客户补交对应的税金。

我们在处理荷兰递延的一个case 的时候发现，一般出现这个问题的时候，清关公司都不会告诉客户，还是希望客户大量进口，就怕客户不从他们那儿进口，那么他们就需要承担对应的税金罚款。通过扣押目前大量的进口货物，让物流公司补交税金。一般税务递延出问题都需要 1 年的周期，那么这部分的钱很多时候只能由物流公司来承担，同时包括滞港费用，仓储费用等等。对于卖家来说换一个物流服务商轻而易举，而物流服务商却不得不去面对巨额的税金和罚款损失。

2. 税务局方面：由于递延申报需要目的国的vat 账户信息，这样在税务局就会发现该客户的销售额申报跟递延的进口货物不匹配。就比如你大量进口 100 万货物，但是你只申报销售 10 万的税，那么另外的 90 万货物在哪里？这基本上是一抓一个准，还省着税务局去大海捞针。客户将会面对要么关店，要么补交税金罚款的窘境。

答：首先我需要重申一下税务递延是合法合规的，只有客户不如实申报销售税，才会变的不合法不合规。我们4plinks 旗下的进出口贸易公司在通过比利时出口时候发现，今年比利时清关公司收紧了出口抬头的借用，我想比利时的清关公司多多少少有点风声。如果做税务递延的客户大部分不如实申报销售税，那么最多半年，即今年底或明年初，就会跟之前荷兰一样大面积出现问题。当然如果客户都是如实申报销售税，那么就没有问题，我们甚至还鼓励我们的客户通过这个方式来进口，当然前提是税务及物流由我们来负责。

哪里有需求，哪里就有供应，这是商业基本逻辑。就算比利时出现问题，只要有市场那么，肯定就会有人开发欧洲其他国家，比如匈牙利，捷克等。但是谁愿意做最后那一拨被剪羊毛的人呢？这个问题值得我们去深思。