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什么是VAT?
是Value Added Tax增值税的简称，它是在欧盟境内广泛存在的，针对商品或服务在流通环节增收的一种消费税。
在英国，如果商家向英国及欧洲销售货物或者提供服务，或将货物从境外进口到英国及欧洲境内，就需要考虑增值税(VAT)。
商家需要向英国税务海关总署(HMRC)注册增值税号(VAT号)，按要求进行季度申报，并且缴纳税金。
vAT就是增值税，具体的计算是分成进口和销售两部分的。
广泛意义上的理解，要交的VAT税是不含税售价乘20%（五个站点从19%~22%各有不同，根据不同站点有所区分），虽然欧洲站是七个站点和国家，但还有捷克和波兰，这两个国家也有可能从其他某国（比如德、法）卖过去。
1.进口部分：
进口税 = 进口增值税 + 进口关税
进口增值税 = (申报货值 + 头程运费 +关税)X 20% (这是商家可以退税的)
进口关税 = 申报货值 X 产品税率
2.销售部分：
这里都用英国标准税率(Standard Rate)为例哦~
销售增值税 = 定价 (税前价格) X 20%
市场销售价格(含税)
= 定价(税前价格) + 销售增值税
= 定价(税前价格) +定价 (税前价格) X 20%
= 定价(税前价格) X 1.2
换句话说，
销售增值税
=市场销售价格 / 1.2 X 20%
= 市场销售价格 / 6 (上缴的VAT，实为市场售价的1/6)
=市场销售价格X16.7%
1)进口VAT计算：
关税=申报货值 X商品税率
=4000*10%
=400英镑
进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值 + 头程运费 +关税)X 20%
=(4000+500+400)X 20%
=980英镑
2)销售VAT计算：
假如这批鞋子在当季线上销售，最终销售价格为100英镑/双，实际销售可能会出现以下几个情况：
A. 鞋子销售数量为0。即销售额为0，销售增值税为0，卖家可向英国税务海关总署申请退税(进口增值税)980英镑。
B. 鞋子200双全部售出。即销售额为20，000英镑，销售增值税为 20，000/6=3333.3英镑，应缴VAT(增值税)为3333.3-980=2353.3英镑
C. 鞋子只售出了一部分，比如一半，即100双，那么销售额为10,000英镑，销售增值税为10000/6=1666.6英镑，应缴VAT(增值税)为1666.6-980=686.6英镑。
D. 如果鞋子只售出50双，此时的销售增值税为50*100/6=833.3，此时，销售增值税低于进口增值税980英镑，此时应缴VAT(增值税)为833.3-980=-146.7英镑。也就是说，此时，抵扣VAT后，英国税务海关总署会向你退回146.7英镑。
以下是干货分享
注意：物流运输只有走不包税的渠道可以退税VAT，需要用顾客自己VAT清关才能退税，如果财大气粗不在乎这么点税，可以走包税的渠道，包税运费比不包税涨价了几块钱一公斤，但是只需要交一次销售VAT，即是销售价的16.7%。还有一种方案是找货代做VAT递延，可以暂时不交进口VAT，等亚马逊后台卖出去每个订单自动交VAT，这种是最实用的方案。注意：以前文章推送都说VAT有8.5万英镑免征额，自发货FBM不用交VAT，都是过时的消息了，现在英国自发货也要VAT，也没有免征额度。有一个比较合适2021的避税方案就是中国法人注册英国公司开通亚马逊，可以8.5万英镑免征VAT，以后的VAT可以低申报，普通卖家账号VAT都是直接每一笔订单后台自动扣除16.7%。
以下小段摘自雨果网《解读英国脱欧后的欧洲VAT形势，2021年跨境卖家该怎么做？》如何看待2021年欧盟新税改方案？
英国脱欧以后，从2021年1月1号开始亚马逊和各个电商平台包括eBay等，都会实行代扣代缴增值税。卖家在销售的产品售价里要含有VAT的价格，平台在回款支付给卖家的时候，相应扣除这部分税金，直接交由当地政府。
一方面，对于货物存储在非英国家。从英国境外发货给英国消费者（也就是我们常说的直发小包），卖家没有VAT注册义务。但是客单价销售价低于135英镑以下的产品，海关没有进口VAT和进口关税，改为“销售环节”征收销项税（Supply VAT），这个将由平台代扣扣除VAT。
另一方面，对于大件的产品。价值高于135英镑，卖家这一部分进口VAT可以申请做递延，产品在进口的时候，客户可以选择暂缓缴纳进口的VAT，在欧盟境内销售后再缴纳进口的VAT。税局会把每个月给进口商一份电子对账单（Online Monthly Statement），用来对照填写被递延的VAT（Postponed Import VAT）。
虽然，目前英国政府没有对低税率有任何的更改，但是平台会按照20%的标准税率来扣除卖家的销售VAT，因此低税率Flat VAT不再适合于英国境外企业。而卖家们需要注意的是，若是一直都是销售较少的情况，亚马逊开始代扣代缴后，导致销售激增，则很有可能引起税局的注意，进而追查以往的销售业绩。
跨境卖家在选择VAT服务的标准有哪些？目前VAT行业存在着哪些乱象，影响卖家选择及损害行业发展？
截止目前，VAT服务行业主要有三种不同的服务商。
第一种是大型的会计师事务所。大型的会计师操作模式都大同小异，特点是牌子大，价格贵，服务慢。
第二种是靠低价来博眼球的税务代理。此类税务代理主要是由资本操控市场，最终能否做到真正将业务能力放在解决客户问题上有待考量。
第三种专业跨境电商税务业务的服务商。据我所知，部分跨境VAT服务商实际上仅知晓在当地注册一个税号，上传到亚马逊后台就算解决问题。举个例子，服务商帮助委托代理的卖家，所申请到的税号需要缴纳墨西哥当地的所得税，墨西哥的所得税是30%，再加上16%的增值税，这个操作对于中国跨境电商来说是非常不合适的。
你是如何看待2021年英国及欧洲电商市场趋势？
20121年跨境电商的趋势，行业的发展会更加迅速，疫情改变了很多人的消费习惯，原来不擅于线上购物的消费者，现在逐步养成了网购习惯，线上购物的选择和发展速度值得期待。
未来，税务合规，深耕产品和供应链，跨境电商的前景将越来越广阔。在此，提醒广大卖家务必增强税务合规的意识，与专业靠谱的税务代理合作，根据当地政策法规合法纳税，将主要的精力放在产品和供应链研发上。那么后期发展大有可为。
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发表于 2021-4-4 08:42:51
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