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跨境申报潮，卖家因为注册税号后没上产品，或后台自动扣税，甚至认为可以少报税而删减销售记录等选择长期零申报。长期零申报风险性高，封店、补交税款、高额罚金都是前车之鉴！各站点零申报问题及如何应对？一定看到最后，全文干货，建议收藏转发。
目录
2、哪些跨境卖家需要做申报？
3、代扣代缴后是否还要申报？
4、代扣代缴后是否可以零申报？
5、跨境卖家正规申报VAT的方式？
6、跨境各国零申报风险及应对措施
1、VAT申报，到底在申报什么？
通常，欧洲站卖家进口货物都需要申报并缴纳一笔VAT增值税（递延货物不用缴纳）。这是卖家代海外税局向消费者收取的税金，分为进口増值税+销售增值税。顾名思义，当货物进入欧盟，卖家申报缴纳进口VAT；当货物卖出后，可以申请退回进口VAT，再按销售额申报缴纳销售VAT。
2、哪些跨境卖家需要做申报？
从合规角度来说，只要有VAT就必须如期申报缴纳税金。而不同的跨境交易类型会有不同的申报项目、申报方式：
1）TO B跨境卖家自主缴纳VAT。TO B卖家是指直接将货物销售给当地经销商公司，不直接卖给最终消费者。自主申报缴纳的项目包括进口清关环节、完成货物后的税务申报环节的税费。
2）TO C跨境卖家则由平台代扣代缴VAT。TO C卖家指将货物直接销售给消费者，也是最常见的跨境卖家，如亚马逊卖家。但并不是说所有的TO C订单，亚马逊都会代扣代缴VAT。TO C卖家分FBA卖家、FBM卖家（自发货卖家）。对于FBM卖家，从英国/欧盟境外发货，销往其境内，无论公司注册地在哪，货值大于135英镑或者货值大于150欧元，平台都不会对这类订单代扣代缴VAT。
3、代扣代缴后是否还要申报？
2021年7月1日，《欧盟电子商务增值税法规》正式实施，OMP平台如亚马逊、速卖通、eBay、Wish统一代扣代缴增值税（VAT）。申报和缴税是两个动作，也就是说平台只负责缴税，卖家仍需申报。
4、代扣代缴后是否可以零申报？
平台代扣代缴，意味产生了销售，就没有零申报的可能。注意：有销售切勿零申报！
1）被代扣代缴后，需要申报销售额；
2）平台存在部分未代扣代缴的销售，需要申报且缴税。
欧税通系统实现一键智能申报和算税，提供VAT申报和B2B申报。无论是B2B或是B2C交易的税务申报，卖家只需登录欧税通系统上传销售报告，即可实现无感体验申报算税，不用做任何选择与判断。点击登录>>【欧税通官网】
综上，卖家请牢记：
即使代扣代缴，也要申报！欧税通系统会自动为您剔除已代缴代缴的税金。
即使代扣代缴，也要申报！申报进口VAT您可以抵扣税金，甚至实现退税。
即使代扣代缴，VAT递延也要申报！例如荷兰、比利时站点。否则即使不涉及税金，未申报卖家，税局将直接递交的货值计算税金进行如实缴纳，甚至会引发查税和关店！
切记不可【长期】零申报！
5、跨境卖家正规申报VAT的方式？
正确申报VAT方式有两种：零申报、正常申报零申报：同一申报周期内，需要申报的国家没有产生销售，可以选择零申报。
正常申报：同一申报周期内，需要申报的国家有销售业务，卖家选择正常申报。
注意1：【长期】零申报会有查税风险！不同国家对零申报的次数要求不一，具体请看下一Part。
注意2：零申报和正常申报缴纳的税金为0，并不代表这两者概念相同！
6、跨境各国零申报风险及应对措施
卖家会选择零申报，殊不知风险并存，不同国家对零申报有严格的要求，什么情况下可以零申报？零申报次数有哪些要求？长期零申报有何风险？当实际销售额确为零时，卖家该怎么申报？零申报是否有注销风险？注销后怎么激活？下面以国家划分，分别阐述。
英国
1）零申报次数限制及风险？
英国站一般3次零申报，甚至1-2次零申报，卖家税号都会面临注销风险。因为英国VAT注册的前提是，卖家在英国实际产生经营活动。若多次零申报，英国税局会认为你没有实际经营，不需要注册VAT，从而注销税号。
当税号被强制注销后，卖家无法正常使用税号从事一切商业活动！已绑定平台的税号会因为无效被判定为【税号异常】，无法绑定，店铺禁售，甚至影响正常清关！
2）零申报导致的税号注销，是否可以重新激活？
可以，卖家可以自行向英国税局申请激活，或者联系欧税通恢复税号增值服务。前提是需要有销售与库存的店铺，这样税号恢复机率才大。
3）税号注销后是否可以重新申请？
可以，正常注销无税务问题，税局支持重新申请。
但如果是欠税或查税等问题被注销，卖家需要先处理好历史税号税务问题才能重新申请。否则使用同一个公司注册，会因为前期税号有未完结的税务问题，拒绝重新申请。
4）实际销售额确为零，如何申报？
如果各个申报项均为零，卖家可以选择零申报，但因为 3 次以上零申报大概率会被税局直接注销税号，建议不要多次零申报。
德国
1）零申报次数限制及风险？
在德国，长期零申报是指：①月报卖家连续3次零申报；②季报卖家连续2次零申报；③年报卖家周期年报为零申报。这种情况下，德国税局认为VAT税号所属公司并未在德国实际经营，会直接注销税号。税号一旦失效，店铺会面临封禁，无法销售。
2）零申报导致的税号注销，是否可以重新激活？
可以向税局申请重新激活。德国不同的税号由不同的税局人员负责，税号最终是否能够激活取决于店铺是否有实际经营（有货物发往德国仓库的发货证明、货物进口清关发票凭证）以及税局工作人员的处理态度。
3）税号注销后是否可以重新申请？
一个公司只能注册一次税号，不能重复申请注册。
4）实际销售额确为零，如何申报？
实际应税销售额确为零（一直无销售），且其他各个申报项（如欧盟内跨境B2B交易等）均为零，说明公司在德国没有实际经营。从合规角度来看，税号自然会被注销。若实际销售额为零，其他申报项有数据，不属于零申报，卖家正常如实申报即可。
西班牙
1）零申报次数限制及风险？
一般是连续3次以上零申报，会触发税局下发信件要求解释零申报原因。确为零销售额，被平台代扣代缴后或店铺完全无销售，卖家可提供对应资料给税局解释。若有实际销售却选择零申报，卖家需要补申报，同时缴纳罚金和滞纳金；拒不处理信件的，税局直接注销税号。
2）B2B零申报次数限制及风险？
西班牙B2B业务零申报一般是连续2-3次以上会触发风险。西班牙B2B业务为零时无需做申报动作，即不用申报。对已产生B2B交易，但超过2个季度以上未按时申报的，税局很可能取消欧盟税号，下发信件要求解释未申报原因，且要求卖家补申报，缴纳罚金和滞纳金。
3）本土税号/欧盟税号被注销后，是否可以重新激活或注册？
本土税号被注销：可以申请激活，但也可能被税局拒绝，因为同一个公司名无法重新注册新税号。
欧盟税号被注销：只能重新申请，不能直接激活或恢复，但再重新申请的难度会很大。
奥地利、荷兰、捷克、沙特、阿联酋
1）零申报次数限制及风险？
一般是连续4次以上零申报，税号会被注销且店铺被禁售。
2）零申报导致的税号注销，是否可以重新激活？
① 奥地利、荷兰可以激活；
② 捷克VAT税号主动注销，可激活；
③ 沙特、阿联酋不可以激活；
3）税号注销后是否可以重新注册？
① 捷克是否可以重新注册视情况而定；
② 沙特、阿联酋是否可以重新注册视情况而定；
注：是否可以成功激活或重新注册，以税局最终处理结果为准。
4）实际销售额确为零，如何申报？
① 奥地利、荷兰：如果一直零税金申报，税局会认为你不会用到税号，会直接注销；
② 捷克：被代扣代缴部分、欧盟跨境B2B申报部分不为0，税局一般不会注销税号；
③ 沙特、阿联酋：是否会因长期零报而注销税号，目前暂时无法确认。
综上，长期零申报、没有按时申报被查到的，税局和平台都会采取严格的限制措施，如直接注销税号、禁售、收缴罚金和滞纳金、利息等等得不偿失，希望卖家务必按要求申报，走合规化道路！
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发表于 2023-10-11 16:42:52
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