德国当地销售要不要缴税？（德国VAT）

HildaJin17 · 发表于 2017-2-15 17:36:25

最近很多跨境电商卖家都在关注德国 VAT申请的事宜，我也查看了一些资料，特整理以下信息供大家参考。
1、跨境电商卖家是否需要注册德国VAT？
1）NETP需要注册德国VAT（使用海外仓/FBA的非当地卖家），无限免
2）欧盟派送到德国的年销售额超过distance selling限额（德国10W欧元/年）需要注册德国VAT
这个主要针对的是比如使用英国FBA仓库的卖家，从英国将货物销售至欧盟其他国家的情况，如果英国FBA发往德国当地买家的年销售额超过10W欧元则需要注册德国当地的VAT向德国税局缴纳销售增值税；如果没有超过10W欧元，可以直接将这部分销售额的销售增值税向英国税局缴纳就行了，如果是超过10W欧元了，向德国税局缴纳时也要向英国税局填写表格说明这个VAT已经向德国当地缴纳就不在英国缴纳了。

补充：如果是采用直发的发货方式（快递、邮政）等方式，货物销售后再发货，是不需要注册当地VAT的，因为在国际派送中默认是收件人协助清关和缴纳关税的，在货物清关环节如果产生税金（关税+增值税），海关就会联系收件人，要求其缴纳，如果收件人不愿意缴纳的话，货物就会被退回。

2、德国VAT的税率
德国的标准增值税税率为19％。根据德国增值税法，只有一种降低的增值税税率是7％。特定商品例如食品、书籍、医疗设备和艺术品的供应以及特定活动（即文化活动）的服务适用降低的增值税税率。

3、德国VAT的申报
每年一次年度申报
每月一次月度申报（如果年销售额在1000EUR-7500EUR可以季度申报），但是新注册的卖家，需要在前两年进行每月申报

4、德国VAT申报时间
德国VAT申报表需要在每月10号完成，如果能做到现金提前支付，可以申请每月的申报延迟；年度申报需要在次年的5月31日前完成申报

5、德国VAT的处理
德国VAT注册后，会分配给对应的税局处理，以下为德国联邦税务局负责中国境内申请人的办公室地址及联络方式
FINANZAMT BERLIN-NEUKOELLN
THIEMANNSTRASSE 1
12059 BERLIN（德国柏林）
Germany
电话：(0049) – (0)309024 16-0
传真：0049 0 – (0)30 9024 16-900
工作时间： Monday,Friday: 08:00 – 13:00 Thursday:11:00 – 18:00

6、德国VAT罚款
如果申报错误或者延误申报，可能会要求支付应缴金额的10%的罚款，最多不超过2,5000EUR；如果延误付款，更有每月滞纳金额1%的罚款。德国VAT是可以追溯4年的，如果是VAT欺诈，是可以追溯10年

7、德国VAT退款
如果申报时，销项税<进项税，会出现留抵税额，3个月内，可以在申报表格勾选申请退款。但是这个操作也会触发相关部门的VAT审计。或者放在VAT的账号里，后续申报继续抵扣。

8、德国VAT的格式
国家简码+9位数字， For example: DE 123456789

9、德国VAT注册需要提交的资料
如果公司已经在欧盟其他国家注册VAT，需要提交VAT证书
公司章程
公司登记的信息等

10、德国VAT注册后需要遵守的规定
按照德国VAT规定要求披露的信息准备发票
电子发票需要有收件人的真实签名
需要保持10年的交易记录或账务
为卖家提供准确的发票

11、德国VAT特殊区域
德国增值税法并不适用于布辛根地区、赫尔戈兰岛和特定的自由贸易区（称为“自由贸易港区”）

Hilda有话说：既然德国VAT的要求也比较明确，为什么市面上提供德国VAT注册/申报的服务并不是太多？我想应该是在考虑这些因素
首先，德国是个非常严谨的国家，你如果提交了申请，德国税局真的会一个一个认真的去调查并审核你的申请资料的
其次，德国VAT一年需要申报13次！包括12次的月度申报及1次年度申报，而且申报费用不低，一年下来，光是申报费用就让很多中小卖家大呼受不了，而且申报费用还没包含大家需要交的税款
接着，注册德国VAT的时候，所有的非英文文件都需要办理公证

而且申请了德国VAT的，就千万别有虚假申报或坚持零申报的念头了，严谨的德国人都是按照严谨的审查过程审核的。还有因为德国VAT可以追溯，申请德国VAT可能需要提交您之前在德国站销售的所有销售数据并进行补交

以上信息仅供大家参考，不得转载，谢谢！

看见 · 发表于 2017-2-15 18:28:18

很详细，感谢分享

lxxcincotter · 发表于 2017-4-7 14:24:55

“如果英国FBA发往德国当地买家的年销售额超过10W欧元则需要注册德国当地的VAT向德国税局缴纳销售增值税” 这个年销售额是指每一年的销售额还是几年所有的销售累加起来

四季歌 · 发表于 2017-7-4 12:54:24

在德国销售额没有超过10W欧元/年，把货直接发到德国，用货代的账号，可以先不注册VAT，对吗？

天高云淡 · 发表于 2018-1-18 09:58:21

难怪老板说德国做不起

;P

林魅族 · 发表于 2018-3-22 16:22:30

lxxcincotter 发表于 2017-4-7 14:24
“如果英国FBA发往德国当地买家的年销售额超过10W欧元则需要注册德国当地的VAT向德国税局缴纳销售增值税” ...

累计12个月不超过10W欧。

林魅族 · 发表于 2018-3-22 16:25:04

四季歌发表于 2017-7-4 12:54
在德国销售额没有超过10W欧元/年，把货直接发到德国，用货代的账号，可以先不注册VAT，对吗？

不可以的。只要发货到德国了，就必须要注册德国的VAT。 10W欧的额度，指的是在德国销售，从英国发货过去，可以有10W欧的额度。超过10W欧，则必须要注册德国的VAt。

一步一途 · 发表于 2018-6-6 14:59:32

关于德国VAT，注册将会成为德国站老总们必须去做的事情，注册英国的VAT 比较简单，很快就可以注册下来，最快七天，但是德国比较慢，而且也严格，如果要注册的话可以找我，qq2044547895，热情解答服务，

cora89 · 发表于 2018-8-22 13:51:02

已经有了德国VAT ,如果从英国发货，发到德国，每个订单还需要交19% 的税？

深快速通钱小姐 · 发表于 2021-11-5 16:00:03

德国税务不查我，我就继续运营，一旦查到我，宁肯弃号也不补缴VAT，胳膊能扭得过大腿吗？自从税改实行平台代缴代扣后，不交也得交，但抵不抵税，就由亚马逊卖家决定，为了帮助亚马逊卖家正规运营，最好用境外的VAT做进口商在德国本土清关，用亚马逊卖家的税号做进口商正常清关，缴纳进口VAT，平台代缴代扣的销售VAT-进口缴纳的VAT=实际卖家缴纳的VAT，德国离岸税号进口清关正常提供完税证明，让每个卖家再也不用担心自已的帐号会被欧税务稽查了

发货到德国只有VAT号真的能正常清关，抵扣到税吗？
可以，大家都知道平台实行代缴代扣后，很多卖家注册亚马逊帐号就只有VAt号吗，并没有EORI号，很多卖家用快递，空运，海运的渠道，自用VAT清关发货至德国亚马逊，用自已的VAT清关退税，以前大家都走双清包税的模式过去，到最后还是要交销售VAT，为了节约成本和正规化运营，建议大家走这种:不包税模式，自用VAT清关缴税抵扣。按照德国税法规定，VAT税按季度申报，每个VAT税号每3个月需要向德国税务部门(HMRC)进行一次当季进口和销售情况的申报，结算该季度在该VAT税号下的所有进口税(Import VAT)和销售税(Sales VAT)。季度申报VAT=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，针对德国境外人士或公司身份申请德国税号，只需申报和缴纳增值税即可。如果VAT税务主体在德国当地产生费用，提供相关的单据，可作为进项抵扣材料。对于跨境电商卖家来说，退税主要是对冲当期的销项税。退税的前提是VAT税号主体在清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税。如果符合退税条件，退税的形式有两种：二、退回到你的VAT账号里，当作余额留在下期需交销售税时如何缴纳VAT增值税?根据德国税务部门的规定，VAT税号主体可以通过两种途径申请退税(进口税)和缴税(销售税)：一、使用德国税务部门的官方在线操作系统自行申报;二、指定正规会计师代为操作。对于当前跨境电商卖家的情况，该如何申报和缴纳VAT税呢?如果是新的卖家账号，刚开始销售也没有污点记录，那么只需要按照上述申报要求中的方式每季度按时申报和缴纳即可，我有很多大卖的客户都是用这种模式，他们一直都有抵扣到税，主要是合法，不用担心政府变来变去。