税局严查欧盟境内采购申报！如何申报？如何自查？

欧税通 · 发表于 2023-4-19 11:40:30

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 最新消息，税局严查2022年欧盟境内采购部分的申报，少申报/未申报以下内容的卖家，税局将把对应金额算作应税收入，以重新评估2022年应缴税金并要求补缴！所有卖家务必重视，尽快自查更改2022年汇总年报。

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 一、什么是欧盟境内采购？

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 欧盟境内采购是指VAT申报里的89项，主要涉及的申报项有两个：①递延清关；②从欧盟其他国家进口到德国的亚马逊移仓交易（如移仓进口）。这两个申报项容易遗漏，也是本次税局查验的重点，如何申报？如何自查？以下申报指南可以对照操作。

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 二、欧盟境内采购申报之“递延清关”

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] “递延清关”是欧盟境内采购的一部分，多数卖家货物的递延清关申报可以按欧税通系统的设置直接在【添加欧盟内采购申报项】申报即可，整体操作步骤如下：

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 有递延清关的卖家需根据情况填写89、95项（四舍五入取整，每一项系统都有对应说明），填写完后，系统会自动将可抵扣税金带入抵扣项61中，如图：

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] （“递延清关”89项填写示例）

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] （“递延清关”95项填写示例）

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 那么递延清关的89项具体数值从哪来？以常见的两种递延为例：比利时清关进口至德国、荷兰清关进口至德国，卖家可以根据递延单据进行申报。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 1.从比利时清关，根据比利时海关单据申报

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] （比利时递延单据上的89项数值）

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 2.从荷兰清关，可根据荷兰海关单据/清关行 WISPEX 出具的清关单进行申报（同一批货物，荷兰清关行 WISPEX 出具的清关单据与荷兰海关出具的报关单金额是一致的）：

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] ① 荷兰海关单据

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 21%税率对应金额可能有1项，也可能有2项。若仅有1项，将21%税率对应的金额填写至89项即可；若有2项，则需把这两项的金额之和填写至89项；

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 若同一单据包含多个产品，有Artikel 1、Artikel 2、Artikel 3.......，需把所有产品下21%税率对应的金额总和填写至 89 项。

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] （同一单据含Artikel 1、Artikel 2）

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] ② 清关行 WISPEX 出具的清关单据，将 TOTAL 对应的金额填写至 89 项即可。

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 三、欧盟境内采购申报之“移仓”

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 欧盟境内采购的“移仓”指的是你在欧盟其他国家仓库的货物转移至德国仓库，需要申报被转移货物的成本。（广义上的“移仓”是指开通了亚马逊泛欧计划的卖家，亚马逊可以任意调动您的仓储）申报如下：

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 1. 首先在亚马逊后台下载销售报告

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 登录亚马逊，点击【数据报告】-【库存和销售报告】-【亚马逊增值税交易报告】-【请求下载】，更为详细的下载指南可咨询欧税通在线客服。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 2. 下载报告后，在 Q 列之后插入2列，即【单个ASIN成本价格(欧元)】和【数量*单价（欧元）】。F列筛选【FC_TRANSFER】，BN列筛选【DE】，BK列筛选其他欧盟国家的缩写，N列是产品ASIN，Q列是对应产品数量。

[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 另外在R列自行填入每个产品ASIN对应的成本价（欧元），利用公式将【数量*单价（欧元）】求和，得出的结果就是跨境转移的货物成本，需把该结果填写至 89 项。

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[color=rgba(0, 0, 0, 0.65)] 少申报/未申报的税局都将会把对应金额算作应税收入，重新评估并补缴。涉及欧盟境内采购的卖家，“递延清关”和“移仓”两大申报项要谨慎核查！

虎子饲养员 · 发表于 2023-4-19 13:37:53

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