欧洲五国VAT税率和费用

跨税云

德国税法规定2019年1月1号之后平台有连带责任，要求在德国电商平台的销售必须要注册德国VAT税号才可以销售。德国税局要求在2019年3月1日前非欧盟国家必须上传VAT税号.2019年10月1日欧盟国家必须上传VAT税号.

该法案生效时间：2019年1月1日

该法案生产后或将给卖家的影响：

亚马逊和ebay都早已将关于德国VAT新政调整的消息向卖家推送了，要求卖家在2019年1月1日前，上传有效的德国VAT税号和正确的公司信息。如未在要求时间上传相关VAT税号，卖家账号将受到限制，比如：下架产品、封号等。所以现在的卖家恐怕无法逃脱缴税的局面。

申请德国VAT前注意事项

1.如果用老帐户申请，在申请过程中税局一般会采取查税让你补交老帐户的VAT税，否则不发税号，更会通知亚马逊关闭你的帐户。

2.如果用新帐户申请，但新帐户都是老帐户的Listing，税局一般会让你证明两个帐户的关系，不能证明不发税号而且要关闭帐户，意思还是要交钱补税。

3.如果用新帐户申请，新的Listing包括帐户名，公司名等与一个老帐户很像，税局也是一样会让你证明关系，后果也是一样，要不交税，就不发税号并且关闭帐户。

4.如果你是英国站卖家，做德国站是从英国FBA发货，税务局会让你提供在英国的税务记录，如不能提供，同样不发税号，严重者会让亚马逊关闭你的帐号。

在德国，只要你用了海外仓或FBA仓就算卖了1 欧元，也要如实申报，不能做零申报。

5. 德国VAT每年申报13次，其中12次是每月申报，第十三次是年度申报，申报过程中需要提供当月营业额(亚马逊账单)，其他账单(物流公司账单、海关关税单)等。

德国VAT税率


德国VAT注册流程及材料
德国VAT注册流程

1.联系服务顾问签订德国VAT服务合作合同并填写相关的申请表格;

2.提交德国VAT申请所需资料以及公司或个人证件材料及申请表格;

3.开始进行正式申请，申请时间视乎提交的材料和德国税务局的效率，一般为2-3周，最快10天;

4.德国税务局接到VAT申请文件之后，给出反馈并发布受理号;

5.德国税务局进行审批，资料提交给德国税务部门后,可能需配合提交额外信息。比如提供银行账号、网站、销售产品等;

6.获得VAT证书文件和税号，然后你需要把税号绑定到亚马逊卖家后台;

7.整个申请流程结束。

德国VAT注册所需材料

一般来说，需要提交公司营业执照、公司税务登记证，公司法定代理人的相关身份证明(例如：身份证明)，企业章程、仓储信息(例如：包含仓储地址、合约期等信息的仓储合同)等相关资料。

德国VAT申报所需材料

1、销售报表

2、清关票据

3、若是0销售，则需0申报

税率与税金的核算

实际需缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT(德国海关出具的可以抵扣的文件)

销售VAT=销售额/(1+税率)*税率

德国VAT计算案例

比如您卖的某款手机壳成本100元，亚马逊卖200元，进货100件发到德国，头程运费总共800元。

货物总成本(申报货值)为10000元，这个季度内，您卖出了此款产品90件。

当季您标准申报(德国税率：19%)需要缴纳VAT多少?

计算公式如下：

关税 = 申报货值 * 产品税率 = 10000 * 7%(按照7%的手机壳算) = 700 元

进口VAT = (申报货值 + 头程运费 + 关税)*税率 =(10000 + 800 + 700)* 19% = 2185元

销售VAT = {最终销售额 / (1+税率)}*税率= { (90件 * 200元 )/ (1+19% )}*19%= 2874元

※由于进口VAT可以退回，当季你真正需要缴纳的VAT为：

实际缴税=销售VAT – 进口VAT = 2874元 – 2185元 = 689元

滞纳金问题

德国对税收管理很严，目前德国对不及时申报和纳税有两种罚款：

1.迟报罚款：过期申报税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定迟报罚款;

2.滞纳金：对于过期纳税税务局会根据超出的时间段，和应纳税金额定滞纳金。

如果这两类滞纳金页面没有按期限支付，还会在这个基础上再产生滞纳金。

关于德国清关次数的限制说法

关于这个问题应追溯到德国的政府规定，按德国政府规定，离岸公司，即非本土企业，必须要有德国当地的直接担保，或者间接担保的情况下才能用自主德国VAT号进行清关，德国政府这样做的目的，就是为了防止万一货物有问题，德国政府能够找到破解德国VAT清关次限制，给你三条实用的清关方案：

第一，也可以在欧洲其他国家清关，比如荷兰、比利时;

第二，从德国自已成立公司，卖家自己给自己担保，这样，不仅可以通过自己本土公司清关，还可以抵扣了;

第三，通过德国间接担中公司，通过德国当地担保公司或者机构间接担保，就可以自主德国VAT税号进行德国清关。

跨境卖家可以根据自已的公司情况，衡量利弊，选择适合自己公司的德国VAT清关文案追责的对象。