亚马逊英国VAT那些事

马到成功

一、什么是VAT?

VAT是增值税(Value Added Tax)的简称，它适用于在英国境内产生的进口，商业交易以及服务行为。VAT增值税(Value Added Tax)适用于那些使用海外仓储的卖家们，因为您的产品是从英国境内发货并完成交易的。

VAT销售增值税和进口税是两个独立缴纳的税项，在商品进口到英国海外仓时您缴纳过商品的进口税，但在商品销售时产生的销售增值税VAT您也需要缴纳。

如果您的产品使用英国本地仓储进行发货，就属于英国的VAT增值税应缴范畴，我们建议您尽早找到解决方案注册VAT号码并申报和缴纳税款，让您可以合法地使用英国本地仓储发货和销售。

二、英国税务局政策改革

在2015年之前，VAT这个词对很多跨境电商卖家来说是很陌生的，但从2015年开始，英国站根据英国政府的要求成为了第一个要求提供VAT税号的站点。2017年开始，英国税务部门开始大规模的对亚马逊、eBay等电商卖家进行税务合规性调查，由于税务合规成本高等等原因，果然一查一个准，很多卖家的账号都被无情的关闭。

三、注册英国VAT的要求

如果未来30天内其应税增值税营业额超过85,000英镑，则必须向HM税务与海关（HMRC）注册增值税业务。如果您的营业额少于85,000英镑，您可以自愿注册，除非您出售的所有物品均获豁免。如果注册增值税，您将承担某些责任。需要注册英国VAT情况如下：

卖家在什么情况下需要注册法意西VAT？（取决于你公司的注册地址）

公司成立于英国境内：

(1)在英国有库存

(2)在英国境内销售并且英国境内销售超过VAT阈值85,000磅

公司成立于在其他欧盟国家：

(1)在英国有库存

(2)在英国的销售额超出英国的远距离销售阈值70,000磅

公司成立于在欧盟之外的国家（例如中国）：

(1)在英国有库存

(2)在英国无库存，从其他欧盟国家远距离销售到本国的一年销售额超出该国远距离销售阈值

四、VAT增值税的税率是多少？

（1）标准税率：英国标准税率为20%，进口增值税可以抵扣销售增值税。

（2）低税率：英国第一年6.5%低税率（15万英镑/年内） 第二年7.5% (次年及以后都低于23万英镑)，但是交过的进口VAT不能抵扣。

（3）增值税有3种不同的税率，您必须确定要收取的税额是正确的。

（20%标准税率适用于绝大多数商品和服务）

（5%低税率适用于家庭用电或者天然气等）

（0%税率适用于极个别情况、生活用品）

之前卖家有偷税漏税的，如果被查到，会罚款，罚款金额是 5-35%，如果卖家提前补交欠税，那么可以免罚款金额，但是会有相应的利息产生。

(请注意：罚款是根据补税金额的比例来评估计算的 ，这个是由税局定的。）

五、关于英国VAT申请低税率申报申请

（1）关于英国VAT申请低税率申报申请条件

① 英国第一年营业额不超过15万英镑， 第二年起累计销售额不超过23万英镑。

② 用自己的VAT去发英国FBA，进行正常缴纳进口VAT和关税。

③ 每个季度进口申报（货物清关）货值不小于销售额的2%，且大于250英镑！

④ 年进口申报（货物清关）货值超过1000英镑。

（2）申请低税率时间

目前税务局申请低税率的速度较慢，一般在三个月才会有回复。如果现在选用低税率申报，但税务局之后拒绝卖家低税率申请，有可能要求客户，按照正常税率，补交因为这次申报造成的差额。

（3）申请低税率的前提

如果存在低税率申报，必须用自己的VAT去发英国FBA，进行正常缴纳进口VAT和关税，进口没有用自己税号清关，进口低报被海关查到，没有及时注册VAT，或者其他违规操作，可能会引起查税，查税时可能会取消低税使用资格。

六、如何申报以及缴纳VAT增值税?

（1）VAT的申报周期是多长？

① 第一个申报期

商家收到英国VAT号码之后，第一个申报期，会在HMRC的信件说明，商家需要留意HMRC信件所提到的第一个申报期。

一般而言，如果商家在 2012年10月21日 取得VAT号码，第一个申报期则是 2012年10月21日-2012年11月30日 。商家需要在 2012年12月1日-31日 之间，把 10月21日-11月30日 的交易如实申报，并且缴纳相应税款。

② 后续申报期

第一个申报期之后，回复正常的申报期，三个月为一期。由于商家取得增值税号的时间不一样，则不同商家有不同的申报期，与自然季度概念不一致。

（2）VAT申报需要准备资料

① 平台销售数据和广告发票。

② 进项单据，即进口增值税纳税文件，C79文件 或 物流公司提供的账单。

③ 销项单据，即开具给客人的账单 或 增值税发票。

（3）卖家不缴纳增值税会有什么后果？

VAT税号申请通过后，请务必要进行税务申报，每季度申报一次，以免VAT税号被政府冻结。如果客户不依法进行VAT税务申报，造成VAT税号被冻结或其他法律责任都由客户自己承担。

卖家被要求进行真实、及时、准确的税务申报。如果故意延误，错误或虚假申报，都可能受到英国税务海关总署（HMRC）包括货物查封、向亚马逊、eBay平台举报导致账号受限、罚款在内等不同程度的处罚。