法意西VAT大揭秘 ！内附VAT核算公式！

yms_黎老师

距离法国上传VAT号最晚日期-2020年1月30日的日子已经屈指可数，很多卖家又要开始焦虑了....又是心惊胆颤的时候。

这次，是否也是和德国如出一辙呢？您，还在观望吗？

有些卖家会存在侥幸心理，觉得只有收到了亚马逊的邮件通知才需要上传对应的税号，而对于没有收到的，并不需要上传。其实，并非如此，小编建议，如果您符合以下的条件,为了确保账户的安全，防止账户被封，影响销售，最好还是上传相对应的税号:

一、哪些卖家需要注册意大利（法国/西班牙）的VAT？
1. 卖家公司设立在意大利（法国/西班牙）

2. 仓库位于意大利（法国/西班牙），由此发货给当地消费者

3. 从欧盟其他国家仓库向意大利（法国/西班牙）销售商品，并超出对应的远程销售额阈值（法国/西班牙/意大利3.5万欧元）

卖家可根据以上情况自行检查是否需要注册意大利（法国/西班牙）VAT税号，注册税号所需材料如下：

二、卖家实际缴纳的VAT税是多少，进口VAT可以抵扣多少呢？

VAT主要包括进口税、进口增值税、销售税。

进口税=关税（IMPORT DUTY）+ 进口增值税（IMPORT VAT）

①关税（DUTY）=申报货值*产品税率（不同产品，按不同税率计算）

②进口增值税（MPORT VAT）=（申报货值+头程运费+DUTY）*20%（21%/22%）

*这部分是商家在缴纳销售VAT的时候，可以抵扣的

③销售VAT=（税后销售价格/（1+税率）*税率

④实际缴纳的VAT=销售VAT-进口VAT-其他抵扣金额

以法国为例

三、VAT可抵扣文件有哪些？

1. 进口增值税

2. 其他可抵扣文件，欧盟境内带有卖家VAT税号、公司名字等信息的各种费用文件，

如 Invoice

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四、销售情况又可分为以下及几种情况：

1. 没有任何销售

这个情况下季度账上缴税0，净退税200欧元；

2. 全部销售--这个情况下下季度账上销售1500欧元，缴税1/6约250欧元，退税200欧元，净缴税50欧元；

3. 没有销售，亏本清仓，销售价格1000欧元，缴税1/6约为166.6欧元，退税200欧元，净退税33.4欧元。

对于申报过程中，需要注意的事项:VAT申报要符合当地税法要求，要在税局规定的期限内完成申报并按时缴税，不然将产生滞纳金和罚金，同时也会引起税局的关注，增加查税风险。

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五、法意西三国VAT，和英德是否有不同之处呢？

法意西跟英德最大的区别，就是需要在当地国家设置税务代表。

税务代表（Fiscal Representative）是需要承担连带责任的，对于在欧洲国家提供商品或服务的公司，在目标国家授权符合要求的主体为税务代表，税务代表负责该授权公司与税务相关的事务，比如向税务机关申请税号、查询备案及缴纳申报等，同时对授权公司的增值税负连带责任，即出现税务问题，例如逃税、偷税、漏税等异常时，会按照该国法律的规定，承担相对应的责任（主要为赔偿责任）。

六、西班牙增值税号是否一定需要认证材料?

是的！需要提供海牙认证即可。

海牙认证(APOSTILLA DE LA HAYA)，海牙认证过的文件在所有承认海牙认证的国家都可以使用。指由国家政府机构统一出具的，对原认证的签发人（通常是当地公证处或国际公证人）进行的二级认证，并在认证书上加盖印章或标签，这个过程就叫做海牙认证。

基地洋葱

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