境内企业境外投资备案完成后合规事项

马梦启

境内投资者开展对外直接投资项目时，在获得商务部下发的《企业境外投资证书》及发改委下发的《项目备案通知书》后，除了要办理外汇登记之外，还需要在驻外使领馆经商处室办理报到登记，向外汇管理局提交外汇存量权益数据及向商务部提交月度情况报告、年度情况报告。

为了让各位客户能更加合法合规的进行对外投资，我们整理了以下合规事项说明，供您参考。

一、驻当地使领馆经商处报到

根据2005年商务部制定的《境外中资企业（机构）报到登记制度》，经商务部或者省级商务主管部门核准、持有《中华人民共和国境外投资批准证书》的中资企业，须向所在国使领馆经商处报到登记。

中资企业在投资所在国办理完毕注册登记手续之日起30日内，其负责人应持《境外中资企业（机构）报到登记表》（见下图）并持企业相关资料向驻当地使领馆经商处报到登记。报到登记完成后，中央企业设立企业应将回执联交境内集团（总部）；地方国有企业及民营企业设立企业应将回执联交省级商务主管部门。

二、外汇存量权益登记

1、主体：ODI存量群益登记参加对象为2018年12月31日前办理ODI登记的境外投资企业境内投资主体。

2、时间：2019年4月1日至2019年6月30日

3、操作：通过资本项目信息系统（国家外汇管理局应用服务平台）上报2018年度境外投资企业存量权益数据。登记的数据应按照第一层级境外投资企业（含境外SPV）合并财务报表相关会计科目填写。

图片来自国家外汇管理局应用平台

?注意

（1）未按时完成登记，将会被外管局暂停办理资本项下外汇业务。

（2）涉及违反外汇管理规定的，外汇管理部门将依法进行行政处罚。

三、商务部月度情况报告、年度情况报告

2019年1月8日，商务部，国家统计局、国家外汇管理局结合近两年我国对外投资业务特点及高质量发展的需要，对2016年12月印发的《对外直接投资统计制度》进行了修订和补充，并发布印发《对外直接投资统计制度》的通知。

根据商务部、国家统计局、国家外汇管理局印发的《对外直接投资统计制度》，其内容包括月度情况报告及年度情况报告。

注：图片来自中华人民共和国商务部对外投资和经济合作司官网

月度情况报告

1、填报时间：实际发生的次月

2、填写表格：

3、表格说明：

FDIY1表反映报告期境内投资者实际对外直接投资（包括金融类）的基本构成情况。包括由货币投资（包括自有资金、银行贷款及其他）、实物投资及无形资产投资组成的直接投资额。

FDIY2表反映报告期境内投资者对外直接投资（包括金融类）的新增股权和债权情况。包括由新增股权（报告年度境外企业股本增加额乘以中方股权份额）和新增债务工具（境内投资者和境外子公司、分支机构以及联营公司之间的发生债务交易等，包括境内投资者与境外子公司、联营公司和分支机构的借贷款、应收和应付款项、债务证券等）。

FDIY3表反映报告期内境内投资者或其境外企业实施对外投资并购事项的实际情况。需说明被并购企业（项目）基本情况，实施并购的路径，实际交易金额（包括自有资金、境内银行贷款、境外融资及其他）。

FDIY6表反映报告期境内投资者通过境外企业再投资到最终目的国家（地区）企业和项目等基本情况。需注意不包括境外企业在本企业注册国家（地区）内进行的再投资活动及境外企业再投资回中国内地的投资。

年度情况报告

1、填报时间：6月20日截止

2、填报对象：2018年12月31日前在境外投资设立子公司、联营公司和分支机构的境内投资者。

3、填写表格：

4、表格说明：

FDIN1表反映报告年度拥有境外企业的境内投资者基本情况。需说明所有者权益（包括资产及负债），营业收入，当年利润总额，年末从业人员数及年末境外直接投资企业家数（包括子公司，联营公司，分支机构）。

FDIN2表反映报告年度非金融业境内投资者所拥有的中方控股在50%以上境外企业（包括金融业）的基本情况和经营活动情况（合并报表数据），由境内投资者负责收集、汇总并予以填报。若中方控股在50%以上的境外企业由多家境内投资者构成，则由中方持股比例最大的境内投资者填报。

FDIN3表反映报告年度境内投资者与其拥有的各境外企业（中方持股≥10%）之间的投资往来情况.需说明当期对外直接投资，内容包括新增股权，当期收益在投资，新增债务工具及反向投资额。年末对外直接投资，包括股权，收益再投资，债务工具及累计反向投资额。

FDIN5表反映报告期境内投资者通过境外企业最终返程投资到中国内地企业（持股≥10%）的基本情况。包括境内企业基本情况、当前流量及年末流量。

FDIN6表反映报告期境内投资者通过境外企业再投资的最终目的国家（地区）企业和项目等基本情况。境外企业在本企业注册国家（地区）内进行的再投资活动不属于再投资统计范畴。境外企业再投资回中国内地的投资属返程投资，不在本表中反映。首个投资国家（地区）是境外离岸中心的境外企业，必须填报此表。