10月起日本JCT生效，卖家如何守住利润？

欧税通

10月起，日本JCT消费税政策和ACP新规将同时生效。亚马逊建议卖家尽早注册日本JCT，日本乐天邮件强调卖家店铺能否提交“インボイス番号”（JCT税号），日本所有电商平台包括但不限于亚马逊、乐天、雅虎都必须注册JCT税号。

日本政府两大制度势必给卖家带来很大冲击，据了解已有一批卖家有意放弃日本站，货代也暂停收货。生效在即，针对热点问题，小O做如下解答。

一、能否不注册日本JCT？

2023年10月1日起，日本国税厅日本消费税（JCT）“合规发票留存制度”正式生效，JCT制度让出示合规发票的买家可以获得日本消费税进项抵扣。对卖家来说，只有具备JCT税号的才有资格向买家开具这类发票。

如果卖家符合以下其一条件都必须缴纳日本JCT：1. 在基准期内的应税销售额超过1,000 万日元；2. 在基准期内的应税销售额不超过 1,000万日元，但在上一个基准年上半年的应税销售额超过1,000万日元；3. 公司实缴注册资本金在1,000万日元以上。总体来看，阈值超过 1000 万日元或公司注册资本金在 1000 万日元以上都需要注册JCT税号。

日本消费税标准税率为10%，对小卖来说，日本JCT成本偏高，没到限额不注册你仍可以正常销售，享受免税优惠，不需要申报消费税，也不会产生相关专业服务费。但是买家因为不能进项抵扣，必定会对卖家销售产生影响（尽管个人买家开票少），也容易被要求提供相当于未抵扣消费税金额的商业折扣。

同时，JCT制度生效后企业卖家/独资企业卖家将能申请消费税豁免，对有JCT税号的卖家产品优化搜索，隐藏不符合发票条件的产品的“引导购买”，简单来说有JCT税号的卖家——有流量倾斜！因此亚马逊建议卖家在9月30日前拿到税号。当然，暂不具有JCT纳税义务的卖家也可以申请，有利于吸引更多企业订单。

（亚马逊平台下载JCT发票的界面）

二、不注册JCT会有实质影响吗？

据了解，亚马逊目前没有针对不符合JCT制度要求的卖家进行处罚，如上所说，你没办法合规的申请税务抵扣，同时丧失一部分的企业订单竞争力。假设历史销售超过申报阈值不注册，遇到查税，推测平台只能配合税局要求，届时可能会有罚金，甚至按税局要求暂停销售权限。当前主要的影响：

1. 无法开具合规发票；企业采购订单基本都需要开商业发票。没有JCT税号，平台没法办理，容易损失大单，影响销量。

2. 没有曝光机会；目前亚马逊已经为拥有日本JCT的卖家在前端开设了一个专属入口（企业购专属扶持曝光页面），有开票抵扣需求的买家来购买时就能直接找到这些符合条件的产品，没有JCT税号，就没曝光，从而丧失这部分订单。

3. 商品详情页不会显示JCT标记；2023年10月开始，亚马逊可能会在产品页某个位置做一个提示，表示卖家或产品是可以开合规发票的。

（亚马逊针对已注册JCT卖家提供的搜索检索）

三、注册JCT后税金能抵扣吗？

暂时没有义务成为JCT纳税实体的卖家，不意味不需要缴纳消费税。一旦在进口清关环节被日本海关抽查，进行逆运算，卖家都被要求缴纳进口消费税。无论是否是JCT豁免实体。

这时候，已注册JCT税号的卖家就可以申请进口消费税抵扣（前提是使用标准申报）。应税期产生的进项JCT票据可以用于应税消费税抵扣，抵扣完后如果还有余款，则进行JCT退税。成为JCT纳税实体的卖家可以申请的抵扣包括：日本海关逆运算收取的进口消费税、日本当地采购、Amazon的FBA费用消费税进项票据（FBA费用进项票据卖家可在Amazon的税库文件下载）。

（亚马逊商户端购物车下方显示能开具JCT发票的产品）

四、注册JCT后如何清关？

从10月1日起，JCT制度和ACP新规同时生效，JCT税号不是清关的必要资料，卖家没有JCT税号仍然可以清关。然而在标准模式下，倘若卖家通过绑定ACP模式来清关且不注册JCT税号，将无法抵扣逆算下的高额进口消费税，销售成本大大提高。因此，对于无日本实体公司的卖家来说，ACP模式+JCT税号无疑是合规清关的最好方式。10月前，小O建议卖家多做两手准备，防止日本海关严查进口。

卖家到底如何用最低的税务成本完成日本站合规？日本市场是否如欧洲代扣代缴？溯源补税会强制吗？JCT制度下卖家开店机遇？日本政府背后的想法又是什么……