卖家：再不注册VAT 你将失去英国乃至欧盟市场

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亚马逊正在稳步成为欧洲最大的电商购物平台。目前它在欧洲的五个市场提供了电商平台，包括德国、英国、西班牙、意大利和法国；在七个国家设有31个物流中心，并还在不断增加这个数量。

亚马逊希望其卖家能够接触到欧盟内部庞大、成熟的电商市场，欧盟电商市场在去年同期增长了12％，达到惊人的5000亿欧元。在欧盟共有9600万网购者，平均每年花费1500欧元。对于卖家来说，这是进入新市场、增加利润、确保电商零售业务可持续发展的绝佳机会。



亚马逊在欧洲为卖家提供了哪些服务？

为了帮卖家把货物交付到顾客手上，亚马逊为卖家提供了一系列服务。了解这些服务对卖家来说是十分重要的，因为这直接影响了欧盟对VAT的征收规则。



01
自发货Merchant Fulfilled Network（MFN）

你可以使用自发货的方式在亚马逊平台上销售，从自己的国家直接发货给顾客；或是使用欧盟境内的非亚马逊物流服务来配送你的订单。



02
亚马逊欧洲统一配送European Fulfillment Network (EFN)

使用EFN，你的商品将存储在位于欧盟的一个亚马逊仓库内，所有通过欧洲亚马逊网站的订单均会从相同的物流中心发货。



03
多国仓库补货MCI

使用MCI，你的货物将存储在欧洲各地的多个亚马逊仓库中，你可以选择使用哪些物流中心。



04
FBA中欧（Central European）

在此项目下，你的货物虽然在亚马逊德国站上架，但商品是存储在德国、以及波兰和捷克共和国的仓库。



05
FBA泛欧（Pan-European）

新的FBA泛欧物流计划在2016年中期推出。使用这个欧盟范围的物流服务，你能在所有五个平台上销售，你的货物会被存储在7个亚马逊物流中心中的任何一个。亚马逊将尽力确保你的产品更接近最终买家，以确保更好的购买体验。

而亚马逊的大部分物流服务都需要缴纳欧盟增值税。



VAT到底是什么？

了解增值税VAT至关重要，请确保当你需要缴纳VAT时已经注册税号。



图片来源/123rf.com.cn
当供应链流程中添加了“价值”，会产生增值税（VAT）。例如，当原材料供应商向制造商出售货物时，就会产生VAT；从制造商到批发商，从批发商到零售商，再从零售商到消费者，每个销售过程中都会产生增值税。

这种VAT税收方法被全球140多个国家所接受，各国政府从供应链的每一环节中都能获得收入，因此实施VAT是相当普遍的一种做法。

欧盟的VAT税率从零到27％不等。不过，对于登记VAT的企业来说，这其实不是企业的负担。



因为企业支付的VAT已经和政府退税抵销了，承担VAT的最终还是顾客。


这就是为什么欧洲税务机关要把注意力集中在跨境电商上。顾客缴纳的VAT收入就是税务机关无需偿还给企业的收入。

但是整个概念与在美国和其他国家使用的销售税概念又截然不同，因为销售税只在最终销售时收取一次。



进口到欧洲就需征收VAT

如果你是位于欧盟以外的公司，当你将货物发送到欧盟时，你需要从欧盟海关当局获得EORI号。EORI号（海关备案号）能将你确定为进口商。如果你是进口商，你将在第一个入境口岸处缴纳进口VAT。只要你在欧盟的进口国内注册VAT，你就可以索取退税。



当货物进入欧盟国家并出售给私人消费者时，你需要立即在该国注册VAT。如果你是非本国居民，那就不存在最低免税门槛的说法。


商品储存在欧盟亚马逊物流中心要怎么注册VAT？
如果你在英国使用EFN
你只需要在英国注册一次VAT。

如果你使用MCI服务
无论你选择在哪些国家/地区储存库存，都需要注册这些国家的VAT。

如果你使用FBA中欧服务
你将需要三个VAT登记税号，分别是德国、捷克共和国和波兰。

如果你使用的是FBA泛欧服务
你需要7个VAT税号，因为你的货物可能在法国、德国、英国、意大利和西班牙的任何一个亚马逊物流中心，或者是在捷克共和国和波兰的两个仓库 。


注册七次VAT，一年进行64次VAT退税申报再加上其他一些报告要求，的确是一项很大的承诺。但是，你能得到的将是庞大的受众面。

要完成FBA泛欧服务的VAT注册是非常容易的，只要通过你的卖家中心完成多选就行。



如果你是较小的卖家或是更谨慎的卖家，想先在欧洲找到立足之地，我们不建议你立即加入亚马逊泛欧计划，你还有其他政策相对宽松的选择！


一些欧盟国家要求非欧盟卖家拥有财务代表

请注意，一些欧盟国家，比如意大利、法国和波兰等都要求有“财务代表”。财务代表对拖欠的VAT负有共同责任，所以通常银行担保是必需的。

避免这种情况的一个方法就是建立一家本地公司，但这也需要付出一定的成本，所以这其实是一个数学问题，你只要选择最具成本效益的选择就行。



欧盟VAT远程销售规则

一旦你的货物被存储在欧盟的亚马逊仓库中，该仓库产生的销售额将归入欧盟VAT远程销售规则（distance selling rule）。


即使你没有注册公司，这些规则也适用于你。这些规定仅适用于出售给欧盟私人消费者的情况；它们不适用于出售给非欧盟消费者或企业的任何情况。



该规则规定
当卖家一年中的销售额超过VAT门槛，就需要在本地缴纳VAT。在大多数欧盟国家，该门槛设定在35000欧元（或等值）。

只有德国、卢森堡和荷兰的门槛不同，其门槛定为10万欧元（或等值），英国这一门槛为70000英镑。

换句话说，你可以只在一个地方注册一次VAT，就能发货到所有28个欧盟国家。通常这是卖家最好的开始方式，以便他们在不用大量纳税的情况下测试欧盟市场。




税务机构正严厉打击不遵守VAT规定的卖家

欧盟因未申报的VAT损失了大量收入，仅在英国，每年的损失就高达100亿英镑。

欧盟设有专门针对电商的特别部门，国家之间会共享数据。

欧盟已采取特别措施来阻止收入的流失。欧盟的税务机构在2012年签署了“相互合作”的协议，专门调查电商行业漏税行为。现在他们正在直接针对电商平台，索要卖家的数据，如亚马逊。如果他们发现不遵守规定的卖家，他们将会对卖家处以罚款和利息费用。



作为跨境电商卖家，你需要非常了解顾客所在国家的税务义务。不了解规定的人并不能被免除责任。提前做好准备并准时注册将会为你省去很多烦恼。


由于英国政府采取了大规模的游说行动，去年英国税务机关（HMRC）被赋予了抵制非欧盟企业不遵守VAT法规的新权力。第一步，如果卖家在英国不合规，亚马逊和eBay等平台需要对此承担责任。如果卖家在30天内没有正确征收VAT，eBay和亚马逊可能需要对失踪的税负责。



英国也希望让物流中心对其客户的VAT合规问题负责任，并正在引入新的“适当”的测试。仓库和物流中心需要在2018年前进行登记，他们必须证明他们已经查实卖家是否合法，并且正确履行了VAT义务。


从此，要忽视VAT义务已经变得不太可能，特别是在英国和整个欧盟。故作不知可能会奏效一段时间，但这不是永久的解决办法。



把VAT算进你的欧洲亚马逊定价中

考虑你的定价和利润是非常重要的。请记住，欧洲亚马逊平台上显示的价格是包括VAT的。



一旦你注册了VAT，但是你还没有把VAT计算在内，那你的利润空间可能还不足以支付VAT欠款金额。


欧洲的标准VAT税率从17％到27％不等，你为产品设定的利润是否可以经受住这些税率变化？这些都是你在计算利润时要考虑到的因素。

在你选择的国家中进行一些市场研究也是一个好主意。找一些本地供应商进行比较，看看你的利润浮动空间能有多大。



不要让VAT成为你计划的绊脚石
规划和准备是关键。如果你向欧盟销售产品，将VAT成本及亚马逊费用等其他费用考虑进你的现金流转是必须的。