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一、关于注册
1. 在英国做生意是否需要注册VAT？
欧盟成员国卖家，只要年销售额超过8.1W（14/15财年）；
非欧盟成员国的卖家，只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的（比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家）；
——只要你符合以上任意一个条件，您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
非欧盟成员国的卖家从中国直发小包到英国客户手中，12月营业额超过￡7W需要申报缴纳VAT。
2. 什么情况下需要注册VAT账号？
当所销售的商品在欧洲国家建有仓储中心时（比如自建海外仓、Amazon海外仓、第三方海外仓）需要在该国注册及申报VAT账号。
当所销售的商品不在欧洲建仓，而是在国内有仓储，仅以直邮、极小金额形式往欧洲销售货物时，则不需要申请VAT账号。
跨境平台有权要求第三方卖家提供VAT以配合欧盟的税务稽查，包括之前Amazon的KYC，都是一个道理，跨境平台是不可能违背海外国家的法律要求的。
归纳：注册vat的好处就是可以享受退税，可以进行欧洲远程销售，可以应对税务局及电商平台审核等等。
3. 卖家以什么身份注册英国VAT?
1）个体户，独资经营人 sole proprietor)
2）合伙人经营 partnership)
3）公司经营 corporate body)
4）协会或俱乐部 club or association)
——英国VAT申请可以以个人或公司信息申请，即可为个人的英国税号或公司的英国税号；对于公司的持股形式并没有具体要求，对应需要的是该公司的资质文件。
4. 注册完英国VAT,是否拥有在英国银行账户?如果有，是否是我们完全自己掌控?如果有问题，如何处理，譬如账户冻
结，可疑转账，需要到银行进行协调。可是人在国内，如何处理?
英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；
英国银行账号需以英国公司身份才能开通，与税号并不相关.
5. 注册完英国VAT，是否会有当地的电话号码提供?是否提供英国本地号码飞线服务（可转至中国手机）以及费用?
英国VAT注册后，申请人会获得英国VAT证书及英国EORI海关号信息；
英国本地号码飞线服务与税号并不相关，客户可以联系其他服务商提供飞线服务。
二、关于缴税
1. 什么时候要开始缴纳VAT? 我是否应当补缴在VAT注册之前应当缴纳的VAT增值税？
在2012年12月1日之前，货物所在地在英国的海外商家连续12个月内的销售金额少于77000镑（2012年新额度CURRENT VAT THRESHOLD），不需要注册VAT，在此金额内的所有销售都不用缴纳售后税。
超出此金额的海外商家必须要在超出之时立即注册VAT，并在VAT号注册成功当天依法交税。
分水岭就在12月1号，此日期开始，无论销售金额多少，销售时货物所在地在英国的海外商家必须立即注册VAT，并上缴售后税。
Registration of overseas businesses
From 1 December 2012, the UK VAT threshold will not apply to businesses not established in the UK.
Instead, they will be required to register for VAT if they make any taxable supplies in the UK. Further details will be released during summer 2012.
（ Budget 2012 Supplement to VAT Notes 2012 Issue 1）
12月1号以后，会被英国税务及海关总署调查过往销售并要求补缴税款乃至课以其他处罚及强制措施的海外商家，要符合以下三个要求：
— 货物所在地在英国；
— 在12月1号之前连续12个月内销售额超过77000镑；
— 没有注册VAT号。
2. 申请完英国VAT，在按季度缴纳VAT时， 英国是否有个人所得税，或者公司税？如果有，这些是缴纳完VAT后，再收；还是一起计算到VAT里，可以核算成本，减少VAT？
若以英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不产生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。
3、如何缴纳VAT增值税？
有两种途径申请退税（进口税）和缴税（销售税）；
a、是使用英国税务部门的官方在线操作系统自行申报；
b、是指定正规会计师代为操作。
三、关于税号
1.欧盟只有一个国家的税号，可以在其他回家通用吗？
欧盟只要有一个国家其他国家都可以通用的是EORI号码，只要同一个公司持有一个EORI号码及不同国家的VAT，即可在欧盟不同国家同步使用。
VAT并没有通用的说法，每国家的税务都是独立的，税率和税务义务都有所不同。例如，英国税率20%，德国19%，英国每季度申报，德国每月申报。
但是，如果你只有其中一个国家的仓库，那么，欧盟之间有个约定，比如，德国站点的销售额没有达到10万欧，其它国家没有达到3.5万欧，在英国注册了VAT是可以在英国申报的，假如在德国注册了VAT，你在英国销售没有超过7万英镑，是可以在德国申报的。
2.如果公司名称更改，还可以继续使用以前注册的VAT税号吗？
1).若只是由于原公司更改了公司名称，公司证书代码不变，可继续使用该VAT号码，你只需要提供新的公司名称及营业执照，代理通知英国税局对该VAT税号做公司名称更改即可。
2).若是重新注册了公司，公司证书代码已改变，则需要注册新的VAT号码。
四、关于申报
1.如果拥有VAT账号，未进行VAT申报会怎样？
首先会对下次入关形成风险，其次看税局的反应速度，严重会查封企业库存，追究法律责任。
2.什么是VAT的季度申报？
每个VAT税号每3个月需要向英国税务部门（HMRC）进行一次当季进口和销售情况的申报。
结算该季度在该VAT下的所有进口税（IMPORT VAT）和销售税（SALES VAT）。季度申报VAT=销售税-进口税，销售税大于进口税则缴纳额外的销售税，反之则退返超出的进口税。
针对英国境外人士或公司身份申请英国税号，并不产生当地公司税，只需申报增值税，缴纳增值税。如在英国当地产生费用，提供相关单据，可作为进项抵扣材料。
对于跨境电商卖家，退税主要是对冲当期的销项税（前提是清关时正确使用自己的VAT税号清关缴税）
退税形式有两种：
第一种：以支票形式
第二种：退回到你的VAT账号里，当作余额留在下期需交销售税的时候做抵扣。
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发表于 2017-5-3 12:25:12
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